Nakon računovodstvenog evidentiranja poslovnih promjena u poreznom periodu te pripreme, izrade i predaje finansijskih izvještaja nadležnoj ispostavi Finansijsko-informatičke agencije, potrebno je pristupiti izradi poreznog bilansa i podnošenju poreznih prijava za ona pravna lica koja imaju obavezu, shodno Zakonu o porezu na dobit FBiH (“Službene novine FBiH”, br. 15/2016 i 15/2020).

U poreznom bilansu se vrši ”modifikovanje” određenih stavki prihoda i rashoda iz bilansa uspjeha i formiranje porezne osnovice.

Porezna osnovica se formira usklađivanjem poslovnog rezultata koji se iskazuje u finansijskom izvještaju na način uređen računovodstvenim propisima, za porezno nepriznate rashode te prihode koji se izuzimaju od oporezivanja, kao i za kapitalne dobitke i gubitke iskazane u skladu sa članom 24. Zakona, u okviru jednog poreznog perioda.

Prilikom formiranja porezne osnovice za pravna lica koja imaju poslovne transakcije sa povezanim licima, neophodno je posmatrati i efekat transfernih cijena i izvršiti usklađivanje osnovice, uz adekvatnu prateću dokumentaciju. Iskazivanjem efekata primjene potencijalnih poreznih poticaja i prenosa gubitaka iz ranijih perioda definiše se neto porezna osnovica.

Porez na dobit se obračunava po stopi od 10% na utvrđenu neto poreznu osnovicu.

Ko ima obavezu podnošenja poreznih prijava i obračuna poreza na dobit?

Pored poreznog bilansa, kao ”baze” za formiranje obaveze za porez na dobit, porezni obveznici moraju podnijeti odgovarajuće obrasce za prijavu poreza na dobit i prateću zakonom propisanu dokumentaciju.

Obrazac PP-801 podnose privredna društva i druga pravna lica, rezidenti Federacije koji privrednu djelatnost obavljaju samostalno i trajno prodajom proizvoda i/ili pružanjem usluga na tržištu Federacije BiH, Republike Srpske i Brčko distrikta ili na inozemnom tržištu radi ostvarivanja dobiti.

Obrazac PP-802 podnose podružnice iz Republike Srpske ili Brčko distrikta za dobit koju ostvare u Federaciji BiH.

Obrazac PP-803 podnose poslovne jedinice nerezidentnog pravnog lica.

Obrazac PP-804 podnose pravna lica koja su registrovana u skladu sa posebnim propisima, a obavljaju neku tržišnu djelatnost i ostvaruju i druge prihode na tržištu, osim prihoda iz registrovane djelatnosti po posebnim uslovima.

Obrazac PP-805 podnosi matično privredno društvo koje ima odobreno konsolidovanje.

Rok za predaju prijave poreza na dobit je 31.03. tekuće godine, odnosno do posljednjeg radnog dana u martu, za prethodnu kalendarsku godinu (porezni period). Prijave se mogu podnijeti isključivo elektronskim putem.